纳税筹划的特征
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更新时间：
2021-10-27
14:08:10
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导读：
纳税筹划有其固有的特征，主要表现在：纳税筹划的合法性、纳税筹划的政策导阶性、纳税筹划的目的性、纳税筹划的专业性和纳税筹划的时效性等几方面。那么纳税筹划的特征?法律快车小编整理了以下相关内容希望能够帮助到您。
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纳税筹划有其固有的特征，主要表现在：纳税筹划的合法性、纳税筹划的政策导阶性、纳税筹划的目的性、纳税筹划的专业性和纳税筹划的时效性等几方面。 纳税筹划的合法性。纳税筹划是在合法条件下进行的，是在对国家制定的税法进行比较分析研究后，进行纳税优化选择。 从纳税筹划的概念可以看出，纳税筹划是以不违反国家现行的税收法律、法规为前提，否则，就构成了税收违法行为。因此，纳税人应该具备相当的法律知识，尤其是清楚相关的税收法律知识，知道违法与不违法的界限。 纳税筹划的合法性是纳税筹划最基本的特点，具体表现在纳税筹划运用的手段是符合现行税收法律法规的，与现行国家税收法律、法规不冲突，而不是采用隐瞒、欺骗等违法手段。纳税筹划的合法性还表现在税务机关无权干涉，纳税筹划最根本的做法是利用税法的立法导向和税法的不完善或税收法律、法规的漏洞进...
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递延纳税可以获取资金的时间价值，相当于获得了无息贷款的资助。递延纳税可以减少当期的现金流出，降低支付风险，增强企业的流动性。纳税环节、抵扣环节、纳税时间、纳税地点是递延纳税技术的关键。纳税人可以通过合同控制、交易控制及流程控制延缓纳税时间，也可以合理安排增值税进项税额抵扣时间，以及所得税预缴与汇算时间及额度，合理推迟纳税。 [案例]：利用合同递延纳税 税制对不同销售行为的纳税义务发生时间，做出了明确的法律规定。纳税人采取不同收款方式。其纳税义务发生时间存在很大差异。纳税人可以利用具体规定，签订对自已有利的销售合同。 在委托代销方式下，委托方先将商品交付给受托方，受托方合同要求，将商品出售给委托方才确认销售收入的实现。按照这一原理，如果企业的产品销售对象是商业企业，并且产品以销售后付款结算方式销售，...
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税基筹划是指纳税人通过缩小税基的方式来减轻税收负担。税基是计税的依据，是影响税负的直接因素，各税种在税基方面的规定存在很大差异，所以对税基进行筹划，可以实现税后利益的最大化。在适用税率一定的情况下，纳税额的大小与税基成正比，税基越小，纳税人负有的纳税义务越轻。这就是税基筹划技术的原理。 税基筹划技术一般从两个角度操作；一是实现税基的最小化； 二是控制和安排税基的实现时间。 税基递延实现 税基总量不变，税基合法递延纳税，等于取得了资金的货币时间价值，取得了无息贷款，节约融资成本；在通货膨胀的情况下，税基递延等于降低了实际应纳税额；在适用累进税率的情况下，有时可以防止税率的爬升。 税基均衡实现 税基总量不变，税基在各纳税期之间均衡实现，在有免征额或税前扣除定额（主要是个人所得税1600元的...
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盈亏相抵的纳税筹划 盈亏相抵法是指通过企业之间的合并，将亏损企业的亏损或盈利企业的盈利合并缴纳企业所得税，从而减轻自身税收负担的筹划方法。 企业交纳所得税税基是应税所得额，而利润则是企业应税所得的主要组成部分。应税利润越多，企业应该缴纳的所得税也就越多，反之则越少。对此，行纳税筹划的方法是，获利能力高的企业兼并高亏损企业，以冲减获利企业的应纳税的利润，达到少交企业所得税的目的。但是在运用此法要注意：首先对亏损额的确认和盈亏的相抵要符合税法的有关规定的手续，其次兼并应建立在资产清楚的基础上，否则会给企业背上包袱（如或有负债）。 吸收合并与收购股权的筹划 企业兼并时，可采用现金吸收合并，也可采用持有股份的形式。采用现金吸收合并，其产权关系清楚，但被合并方收到现金时，就要交纳所得税；如果采用持有股...
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“纳税筹划”的定义，目前尚难以从词典和教科书中找出很权威或者很全面的解释，但可以从中外许多财税专家学者们的论述中加以概括。 荷兰国际文献局《国际税收辞汇》中是这样定义的：“税收筹划是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。” 印度税务专家N·J·雅萨斯威在《个人投资和税收筹划》一书中说，税收筹划是“纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益”。 美国南加州W·B·梅格斯博士在与别人合著的、已发行多版的《会计学》中说道：“人们合理而又合法地安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税收。他们使用的方法可称之为税收筹划……少缴税和递延缴纳税收是税收筹划的目标所在。”另外他还说：“在纳税发生之前，有系统地对企业经营或投资行为作出事先安排，以达到...
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纳税筹划近年来越来越被人们所接受，并付诸于行动。税收对纳税人的经济活动调控作用明显，并且税收通过税收法律规范后，明确界定了纳税人应尽的纳税义务，为合法降低税收成本提供了现实的可能。 中国加入WTO以后，在新的市场经济条件下，国家通过法律的形式赋予企业很多权益，但无论从法律、还是从企业行为看，纳税人权益归根底是企业的权利和利益。权利和利益是有别的。企业利益是从企业权利派到生的，有权利才可能有利益。任何利益都产生于一定的权利。 在当今中国法治社会中，企业权利应是具体的设立权、发展权、人权、财权、物权、借贷权、经营决策权、产品开发权以及税务筹划权等。这些权利以及相应的利益，是企业权益的实实在在的内容，是企业权益的外在形式得以体现的质的规定性。 因为权利有两方面的含义，正如周华洋编著的《怎样合理避税》一书中所述，一是法的...
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“纳税筹划”的定义，目前尚难以从词典和教科书中找出很权威或者很全面的解释，但可以从中外许多财税专家学者们的论述中加以概括。 荷兰国际文献局《国际税收辞汇》中是这样定义的：“税收筹划是指纳税人通过经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。” 印度税务专家N·J·雅萨斯威在《个人投资和税收筹划》一书中说，税收筹划是“纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益”。 美国南加州W·B·梅格斯博士在与别人合著的、已发行多版的《会计学》中说道：“人们合理而又合法地安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税收。他们使用的方法可称之为税收筹划……少缴税和递延缴纳税收是税收筹划的目标所在。”另外他还说：“在纳税发生之前，有系统地对企业经营或投资行为作出事先安排，以达到...
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（一）纳税筹划的概念 纳税筹划是指站在纳税人的角度，在国家税收法规、政策允许的范围内，通过对经营、投资、理财等活动进行前期筹划，以期达到合理减少税收支出、降低税收成本、获取税收利益的目的。 （二）纳税筹划的内容 纳税筹划由于其依据的原理，采用的方法、手段的不同，主要包括三方面内容，即避税筹划、节税筹划和转嫁筹划。 １．避税筹划，即纳税人采用“非违法”的手段，利用立法和征管环节中的漏洞，获取税收利益的策划。避税筹划的主要特征有以下几点：非违法性；有规则性；前期策划性和后期的低风险性；有利于促进税法质量的提高；反避税性。 ２．节税筹划，即纳税人采用“合法”的手段，利用税收优惠和税收惩罚等倾斜调控政策，获取税收利益的策划。节税筹划的主要特点如下：合法性、有规则性、经营的调整性与后期无风险性；...
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