法律快车法律问答 > 江西法律问答九江法律问答九江公司税务法律问答 > 问答详情

你好，我想问一下个体工商户如何纳税

更新时间：2023-12-07 14:54:09人浏览

问题描述：

你好，我想问一下个体工商户如何纳税

3位律师解答

未面谈及查看证据材料，律师回答仅供参考。

咨询我

法律快车咨询顾问

已帮助141964人 · 响应时间平均5分钟内

一、个体工商户如何纳税
1、个体工商户纳税方式如下：
（1）销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税；
（2）同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加；
（3）还有就是缴纳2%左右的个人所得税了；
（4）如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。
2、法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第十一条
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。
居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
二、个人所得税纳税申报流程是什么
1、领取申报表。纳税人到办税服务厅申报纳税窗口领取《个人所得税纳税申报表》2份并填写；
2、办理申报。纳税人持办理材料到办税服务厅申报纳税窗口进行申报；
3、缴纳税款。
当期申报没有税款的，经税务机关审核，纳税人提供的资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的，当场办结，并在《个人所得税纳税申报表》上盖章，返还一份给纳税人。
当期申报有税款的，纳税人需缴纳税款，税务机关确认税款缴纳后开具完税凭证予以办结。

2023-12-07 14:52:06

咨询我

平台法律顾问团队

官方

已帮助160329人 · 响应时间平均1分钟内

个体工商户纳税的方式：一般情况下，按照税率为17%缴纳即可，但如下情况除外：
1、销售交通运输、邮政、基础电信等货物，税率为11%；
2、纳税人销售服务、无形资产，除另有约定外，税率为6%；
3、跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零；
4、其他情况。法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条
增值税税率：
（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

2023-12-07 14:52:13

咨询我

公司企业律师团队

推荐

已帮助85804人 · 响应时间平均5分钟内

法律分析：
一、个体工商户如何纳税
个体工商户纳税是指个体工商户应按照税务部门的规定正确建立账簿，准确进行核算。对账证件全、核算准确的个体工商户，税务部门对其实行查账征收的税款;对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门对其实行定期定额征收;具有一定情形的个体工商户，税务部门有权核定其应纳税额，实行核定征收。
二、个体工商户税率表标准
1、按营业收入交5%的营业税
2、附加税费
(1)城建税按缴纳的营业税的7%缴纳;
(2)教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳;
(3)地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳;
(4)按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》
第二条下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）劳务报酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特许权使用费所得；
（五）经营所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得。
居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。
第八条有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：
（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；
（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；
（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。
税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

2023-12-07 14:54:09