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增值税需要计提吗

更新时间: 2022-08-17 17:50:41 0人浏览
增值税需要计提吗
律师解答
增值税需要计提。计提的前提是纳税人是小规模纳税人,小规模纳税人核定征收,当月销售额达不到核定数,月末需要计提。如果是一般纳税人,月末不需要计提,直接做借:应缴税费--应缴增值税(转出未交增值税)贷:应缴税费--未交增值税。
法律依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

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