一、借款合同要交什么税

根据《中华人民共和国印花税暂行条例》印花税税目税率表的规定，借款合同是银行及其它金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同，按借款金额万分之零点五贴花。

《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条“印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其它凭证征税”规定，印花税的征税对象采取的是正列举的方式，只对列举出来的凭证征税，未列举的一律不征税。

二、哪些借款合同不需要交印花税

（一）与非金融机构的借款合同

企业与非金融机构（如小额贷款公司、第三方支付平台等）签订的借款合同，根据国税发［１９９１］１５５号第五条和《金融许可证管理办法》第三条第二款的规定，这些机构不需要取得金融业务许可证，不属于金融机构，该类借款合同不需贴花。

（二）与企业、个人之间的借款合同

企业与企业、企业与个人之间的借款，包括企业之间的统借统贷合同，不需缴纳印花税。

（三）与金融机构签订的借款展期合同

经过协商仅延长借款合同还款期限签订的借款展期合同，根据国税发［１９９１］１５５号第七条规定，暂不贴花。

（四）与金融机构签订的委托贷款合同

委托单位与银行签订的委托贷款合同，根据国税发［１９９１］１５５号第六条和第十四条的规定：在代理业务中，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，不需印花。

（五）与金融机构签订的授信合同

企业与银行签订的授信额度协议，根据《商业银行授权、授信管理暂行办法》第十条第四款，是银行对借款人在一定期间内允许融资的额度计划，与“借款合同”有区别，不需贴花。

（六）限额内的循环借款

企业与银行签订的流动资金周转性借款合同，根据国税地字［１９８８］３０号第二条规定，借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，按合同规定的最高借款限额的０．０５‰贴花，在限额内发生的循环借款不需贴花。

三、借款合同中能约定违约金吗

《民法典》规定：“当事人可以约定一方违约时应当根据违约情况向对方支付一定数额的违约金，也可以约定因违约产生的损失赔偿的计算方法。”

还规定：“当事人就迟延履行约定违约金的，当事人支付违约金后，还应当履行债务。”我国法律对违约金的规定，体现了违约金数额和实际损失相匹配的理念，同时从第三款可以看出违约金还具有一定的惩罚性质，当事人可以在合同中约定惩罚性的违约金。

因此当事人就逾期还款约定违约金，作为承担责任的一种方式，属于当事人意思自治的范畴，应当承认其法律效力。

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