视同销售在所得税年报中如何填报
导读:
【问题】
某企业年度所得税汇算清缴时发现有对外提供的样品,按税法要求应该视同销售。企业会计处理,“借:销售费用 2510”,“贷:库存商品 2000、应交税费——销项税 510”,请问汇算清缴时如何填列汇缴表?
【解答】
视同销售的企业所得税处理涉及到两个环节:一个是视同销售收入与视同销售成本差额的所得税影响;一个是业务宣传费的税前扣除问题。
会计处理时已计入“销售费用——业务宣传费”的,仅对该业务宣传费超过企业所得税前扣除限额的部分进行纳税调增。
视同销售影响分项进入应纳税所得额时:视同销售收入:附表三第2行(对应附表一)。
视同销售成本:附表三第21行(对应附表二)。
业务招待费调整:附表三第27行。
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