编辑导读：根据我国税法有关规定，企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额。当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时，对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税；当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时，弥补部分收入不作为应纳税所得额，而其他部分在减除不征税收入、免税收入以及各项扣除后作为应纳税所得额计征企业所得税。

　　超过亏损年限是否可以弥补

　　企业资产损失发生年度扣除追补确认的损失后如出现亏损，首先应调整资产损失发生年度的亏损额，然后按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款，并按前款办法进行税务处理。”

　　亏损弥补：应税项目与减免税项目不得混淆

　　《国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（国税函〔2010〕148号）第二条第（六）款进一步作出明确规定，对企业取得的免税收入、减计收入以及减征、免征所得额项目，不得弥补当期及以前年度应税项目亏损；当期形成亏损的减征、免征所得额项目，也不得用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。【查看详细内容】

　　用盈利弥补亏损的相关问题

　　企业一季度亏损，二季度盈利，前一年度也是亏损，请问二季度所得税申报的时候，可否弥补？【查看详细内容】

　　减资弥补亏损是否调增应纳税所得额？

　　我公司是一家外商投资企业，现为改善公司财务结构，拟减少公司实收资本4000万元，此减资额不汇给股东，直接用来弥补以前年度累积亏损，账务处理如下： 借：实收资本 4000万 贷：未分配利润 4000万。请问，该事项是否应调增当年度应纳税所得额？【查看详细内容】

　　企业所得税弥补亏损七点注意

　　如果企业经营实现了盈利，而前期年度发生了亏损，不要忘了可以在税前进行弥补亏损。不过，税法所指亏损的概念，不是企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额，经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额。企业在进行所得税弥补亏损时，有七个方面值得注意……【查看详细内容】

　　股权转让后发生亏损能否在税前扣除

　　我公司对其他公司的股权投资，在股权转让后发生亏损，能否在企业所得税税前扣除？【查看详细内容】

　　调增的应纳税所得额能否弥补以前年度亏损？

　　税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。【查看详细内容】

　　跨年度调增的应纳税所得额可否弥补亏损？

　　税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时，调增的应纳税所得额是否可以弥补以前年度亏损？【查看详细内容】

　　企业清算后有盈利能否弥补以前年度的亏损？

　　根据《财政部、国家税务总局〈关于企业清算业务企业所得税处理问题若干通知〉的通知》（财税〔2009〕60号）规定，依法弥补亏损，确定清算所得。因此可以弥补以前年度亏损，该股权变更手续日为工商变更日。【查看详细内容】

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