清算所得税申报表怎么填
导读：
清算所得税申报表是指企业清算后向主管税务机关提交企业所得税书面报告。清算所得税申报表包括一张主表三张附表。《中华人民共和国企业清算所得税申报表》为主表，最终结果体现在这张表上。以下就让法律快车小编为大家带来清算所得税申报表怎么填的相关内容，一起来看看吧！
（一）表头项目
１．“清算期间”：填报纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。
（个人在实际操作中发现，企业在终止经营时，会在终止经营的下月视同一年汇算清缴一次企业所得税，在申报完企业所得税之后进入清算状态。在汇算清缴之前，把该清的资产负债全部清理完毕，会给以后的清算工作提供极大的便利。）
２．“纳税人名称”：填报税务机关统一核发的税务登记证所载纳税人的全称。
３．“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
（二）行次说明
１．第１行“资产处置损益”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。本行通过附表一《资产处置损益明细表》计算填报。
２．第２行“负债清偿损益”：填报纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。本行通过附表二《负债清偿损益明细表》计算填报。
３．第３行“清算费用”：填报纳税人清算过程中发生的与清算业务有关的费用支出，包括清算组组成人员的报酬，清算财产的管理、变卖及分配所需的评估费、咨询费等费用，清算过程中支付的诉讼费用、仲裁费用及公告费用，以及为维护债权人和股东的合法权益支付的其他费用。
４．第４行“清算税金及附加”：填报纳税人清算过程中发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
５．第５行“其他所得或支出”：填报纳税人清算过程中取得的其他所得或发生的其他支出。其中，其他支出以“－”号（负数）填列。
６．第６行“清算所得”：填报纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除其计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。
７．第７行“免税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税收入。
８．第８行“不征税收入”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定不征税收入。
９．第９行“其他免税所得”：填报纳税人清算过程中取得的按税收规定免税的所得。
１０．第１０行“弥补以前年度亏损”：填报纳税人按税收规定可在税前弥补的以前纳税年度尚未弥补的亏损额。
１１．第１１行“应纳税所得额”：金额等于本表第６－７－８－９－１０行。本行按照上述顺序计算结果为负数，本行金额填零。
１２．第１２行“税率”：填报企业所得税法规定的税率２５％。
１３．第１３行“应纳所得税额”：金额等于本表第１１×１２行。
１４．第１４行“减（免）企业所得税额”：填报纳税人按税收规定准予减免的企业所得税额。
１５．第１５行“境外应补所得税额”：填报纳税人按税收规定在清算期间发生的境外所得应在境内补缴的企业所得税额。
１６．第１６行“境内外实际应纳所得税额”：金额等于本表第１３－１４＋１５行。
１７．第１７行“以前纳税年度应补（退）所得税额”：填报纳税人因以前纳税年度损益调整、汇算清缴多缴、欠税等在清算期间应补（退）企业所得税额。其中，应退企业所得税额以“－”号（负数）填列。
１８．第１８行“实际应补（退）所得税额”：金额＝本表第１６＋１７行。
一个主表是指《中华人民共和国企业清算所得税申报表》，一张，需要结合附表一附表二的计算结果，或者说附表二附表二属于主表的一个组成部分。报表中项目的数字来源与计算方法均有说明，计算公式已列明，易于实际操作。实际操作中，需要重点把握以下方面：
１、三个概念。清算期间指纳税人实际生产经营终止之日至办理完毕清算事务之日止的期间。资产处置损益指纳税人全部资产按可变现价值或交易价格扣除其计税基础后确认的资产处置所得或损失金额。负债清偿损益指纳税人全部负债按计税基础减除其清偿金额后确认的负债清偿所得或损失金额。
２、五个注意点。纳税人名称与纳税人识别号填写税务机关统一核发的税务登记证全称和相应的号码。清算费用需要与清算业务有关；清算税金及附加需要除去企业所得税和允许抵扣的增值税。应纳税所得额计算结果为负数，所在行填零。应退企业所得税额以＂－＂号（负数）填列。
三个附表分别为：附表一《资产处置损益明细表》、附表二《负债清偿损益明细表》、附表三《剩余财产计算明细表》。附表三是附表一附表二的延伸或者补充部分。三个报表中的项目，均有相关文字说明和数字来源，计算公式已列明，逻辑关系清晰。实际操作中，需要重点把握好以下方面：
１、标有＊行次由执行企业会计制度的纳税人填报；标有＃行次由执行企业会计准则的纳税人填报；其他行次执行企业会计制度和企业会计准则的纳税人均填报。执行企业会计制度和企业会计准则以外的纳税人，按照本表的行次内容根据其负债情况分析填报。
２、计税基础指纳税人按照税收规定确定的清算开始日的各项负债计税基础的金额，即负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税收规定予以扣除金额的余额。
３、剩余财产指纳税人全部资产按可变现价值或交易价格减除清算费用、职工工资、社会保险费用、法定补偿金、清算税费、清算所得税额、以前年度欠税和企业其他债务后的余额。职工工资、社会保险费用、法定补偿金和其他债务均指清算过程中发生的费用或支出。累计盈余公积与累计未分配利润均属于剩余财产部分，是剩余财产进一步延伸项目，指纳税人截止开始分配剩余财产时累计从净利润提取的盈余公积金额和累计的未分配利润金额。
４、确认为股息金额指清算企业的各股东从清算企业剩余财产分得财产中，相当于累计未分配利润和累计盈余公积按照其持有清算企业权益性投资比例计算确认的部分。清算企业的非企业所得税纳税人股东不填此列。
《企业清算所得税申报表》包含一个主表和三个附表，附表一为《资产处置损益明细表》，附表二为《负债清偿损益明细表》，附表三为《剩余财产计算明细表》。以上就是法律快车小编为您整理的清算所得税申报表怎么填的解答，如果您还有疑问，欢迎咨询法律快车的律师。
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