颜惠律师

可能很多企业家认为，我专心做自己的事业，刑事责任风险离我们太遥远吧？据统计，近年来，我国企业家犯罪率逐年上升，刑事犯罪已经成为隐藏在企业家身边的“定时炸弹”，而企业家由于法律意识的淡薄，认为了解刑事犯罪不一定能给企业带来更大的利润，因此并没有引起企业家的普遍重视，导致对自身面临的刑事法律风险浑然不知。鉴于此，我们今天来浅谈一下企业家可能面触碰的刑事法律风险有哪些以及如何防范刑事法律风险，以促使引发优秀的企业家们的重视与思考，提高警惕，将预防思维导入企业刑事风险防控，远离刑事犯罪，从而实现企业的稳定、良性、可持续发展。

根据北京师范大学中国企业家犯罪预防中心发布的《2016中国企业家刑事风险报告》可以看出：

（1）我国最常见的企业家高风险罪名主要有以下几种：虚开增值税发票、非法吸收公众存款、职务侵占、合同诈骗、骗取贷款。

（2）最容易引发犯罪的行业主要有以下几类：制造业、批发与零售、建筑业、金融保险行业、房地产。

（3）最容易引发犯罪的环节分别是投融资财务管理安全生产工程以及招投标：投融资、财务管理、安全生产、工程、招投标。

（4）企业家犯罪的五大风险点：财务管理、企业融资、安全生产、工程承揽、物资采购。

根据以上的统计，我们不难得出，在司法实践中，企业面临的刑事法律风险可以分为四大类：企业在设立与融资过程中的刑事法律风险、企业财务管理中的刑事法律风险、企业日常经营中的刑事法律风险和企业在交易往来中的刑事法律风险。这四大类对应着刑法规定的170多个罪名，下面我们按照此种分类方法将企业家容易触犯的高频罪名做出提示。

（一） 企业在设立与融资过程中的刑事法律风险

企业在设立阶段，申报注册资本及出资是重中之重，因此本阶段主要是与资本有关的一些罪名，主要有虚报注册资本罪（《刑法》第158条）、虚假出资、抽逃出资罪（《刑法》第159条）等。大多数企业在设立后又面临着资金短缺、融资困难的问题，为了企业自身的生存和发展，企业家在无法通过正常的融资渠道获取经营所需资金时，往往会通过法律规定以外的其他方式进行融资，融资过程中企业家可能触犯的罪名有：非法吸收公众存款罪（《刑法》第176条）、集资诈骗罪(《刑法》第192条)、罪骗取贷款、票据承兑、金融票证罪（《刑法》修正案六第175条之一）等。

（二） 企业财务管理中的刑事法律风险

企业在财务管理中主要包括税务管理和发票管理，我国《刑法》第三章第六节规定了危害税收征管罪一共涉及到16个罪名，如果企业没有税务风险管理意识，很容易出现税收违法行为，严重的则涉嫌税务犯罪。其中涉及税务管理的罪名有：逃税罪（《刑法》第201条）、抗税罪（《刑法》第202条）、逃避追缴欠税罪（《刑法》第203条）、骗取出口退税罪（《刑法》第204条）等。涉及发票管理的罪名有：虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪（《刑法》第205条）、虚开发票罪（《刑法》第205条之一）、伪造、出售伪造的增值税专用发票罪（《刑法》第206条）、非法出售增值税专用发票罪（《刑法》第207条）等。

（三） 企业日常经营中的刑事法律风险

企业家在日常经营过程中所涉及的罪名是最多的、也是最为复杂的，主要有：污染环境罪（《刑法》第338条）、拒不支付劳动报酬罪（《刑法》第276条之一）、非法经营罪（《刑法》第225条）、重大责任事故罪（《刑法》第134条）、工程重大安全事故罪（《刑法》第137条）、消防责任事故罪（《刑法》第139条）、生产、销售伪劣产品罪（《刑法》第140条）、生产、销售假药罪（《刑法》第141条）、生产、销售伪药罪（《刑法》第142条）、生产、销售不符合安全标准的食品罪（《刑法》第143条）、生产、销售有毒、有害食品罪（《刑法》第144条）、走私普通货物、物品罪（《刑法》第153条）、非法经营同类营业罪（《刑法》第165条）、挪用资金罪（《刑法》第185条）、挪用公款罪（《刑法》第165条之一）、侵犯著作权罪（《刑法》第217条）等等。

（四） 企业在交易往来中的刑事法律风险

企业家在交易往来中涉及的罪名仅次于企业在经营过程中所涉及的罪名，其中常见的有：内幕交易、泄露内幕信息罪（《刑法》第180条）、操纵证券、期货市场罪（《刑法》第182条）、行贿罪（《刑法》第390条）、串通投标罪（《刑法》第223条）、合同诈骗罪（《刑法》第224条）、强迫交易罪（《刑法》第226条）等等。

企业刑事法律风险贯穿于设立、经营、管理到终止的各个环节，企业家刑事法律风险防范对一个企业的长远良性发展显得尤为重要，那么企业家应该如何防范刑事法律风险呢？

首先，企业家应该树立刑事法律风险防范意识。将预防思维导入企业刑事风险防控，企业家应多接受刑事法律培训，认识到刑法是一把双刃剑，它不仅是用来惩罚不法行为，同时也是用来保障其合法权益。

其次，建立企业法律顾问制度。兵法有云“杀敌一千，自损八百”，诉讼并非是解决纠纷最好的方式，对于中小型企业来说，最好的方式是防患于未然。法律风险的预防和控制正是企业法律顾问最主要、最重要的工作，法律顾问会告诉企业家哪些该做，哪些不该做。

最后，建立健全企业管理制度，将企业内部反腐公开化、透明化，预防企业的腐败现象。